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上海公司注销阶段可能涉及哪些税?

发布日期 :2025-01-15 09:24发布IP:210.22.98.20编号:11073235
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详细介绍

  什么情况下需办理注销登记?

  1、公司被依法宣告破产;

  2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现;

  3、公司因合并、分立解散;

  4、公司被依法责令关闭。

  注销前这些事项需清理:

  1、违法违章信息(到违法违章信息所在主管国税/地税税务机关的办税服务厅办理清理


  2、出口退(免)税清算(已办理出口退(免)税备案的纳税人需到主管国税税务机关
的办税服务厅受理)

  3、土地增值税纳税人未完成土地增值税清算(到主管地税税务机关的所属税源管理部
门受理)

  4、缴销防伪税控设备(到主管国税税务机关的办税服务厅受理)

  5、《企业进货退出及索取折让证明单》的核销(到主管国税税务机关的办税服务厅清
理)

  6、《外出经营税收管理证明》的核销(到主管国税/地税税务机关的办税服务厅清理)

  7、纳税人欠缴税款的清理(到税款征收所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理


  8、纳税人多缴(包括预缴、应退未退)税款的清理(到税款所属主管国税/地税税务机
关的办税服务厅受理)

  9、纳税人欠缴社保费的清理(到主管地税税务机关的办税服务厅受理)

  10、发票缴销(到主管国税税务机关的办税服务厅受理)

  11、缴纳社保费单位缴费人减员(减剩法定代表人)清理(电子税务局办理或到主管地
税税务机关的办税服务厅办理)

  12、纳税人存在未结报的税收票证(到税收票证所属主管国税/地税税务机关的办税服
务厅受理)

  13、纳税人存在其他应结未结事项(到未办结事项所在主管国税/地税税务机关的办税
服务厅受理)

  14、注销前后一期(包括注销当月)各税种期税的申报(电子税务局办理或到税种所
属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理)

  15、注销前财务报表报送(电子税务局办理或到主管国税/地税税务机关的办税服务厅
受理)

  16、注销前企业所得税清算(到企业所得税所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅
受理

  注销阶段可能涉及哪些税?

  1、企业所得税

  企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办
理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并
依法缴纳企业所得税。”

  2、个人所得税

  关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理
问题纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税
年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者
的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

  3、其他税金

  企业在注销过程中,因处置各项资产和负债,也会因视同销售情况产生资产处置所得税
和增值税;因签发各种合同、协议等产生印花税;因处置房产等产生房产税等各种税金,不
一而足。

  不注销公司的后果

  公司注销又贵又麻烦,干脆不注销了,让公司自生自灭吧?千万别引火自焚!让公司自
生自灭,公司就会有信用污点,后果很严重。

  《公司法》第二百一十一条款规定,“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的
,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。”2.《中华
人民共和国公司登记管理条例》第六十八条,“公司成立后无正当理由超过6个月未开业的
,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。”

  特别提醒您一下:这里所指的未开业或者自行停业不是零申报,而是指不按规定申报纳
税,也不去注销的行为。

  零申报不是不申报:企业因经营管理不善、长期没有收入只要每月按时进行纳税申报(
零申报也是申报),做账清楚就可以了,不是违法行为,不会被吊销营业执照。

  如果确实企业处于歇业状态,也可以申请停业,待业务恢复时再申请复业。


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